Definiciones del proceso de reforma tributaria

Domingo, marzo 26, 2023

Esta minuta describe los diálogos sociales y económicos para un pacto tributario y la forma en que éstos se vinculan con las consultas al sistema político, como partes de un proceso de construcción de un pacto tributario, que con posterioridad se transforme en una reforma tributaria que de certezas a los contribuyentes y estabilidad a las finanzas públicas.

Descripción de los diálogos sociales y económicos para un pacto tributario

Objetivos: Para continuar con el proceso de reforma tributaria, el Gobierno ha decidido abrir un proceso de diálogos sociales y económicos por un pacto tributario de largo plazo.

Este proceso de diálogos está diseñado para generar una conversación abierta, entre distintos actores sociales y económicos de la sociedad civil, para buscar alternativas que permitan dibujar la arquitectura de un sistema tributario en que todas y todos nos reconozcamos, teniendo en consideración:

  1. La necesidad de financiar con responsabilidad y transparencia el gasto público, considerando mecanismos de rendición de cuentas (“accountability”);
  2. Aumentar la recaudación fiscal con base en la evaluación de necesidades de financiamiento del gasto público;
  3. Mediante un sistema tributario progresivo.

Modo de trabajo: Los diálogos son una invitación a un proceso de escucha activa que tome en consideración los datos y la evidencia, local y comparada, sobre la que se evalúa el sistema tributario vigente.

Este ciclo de diálogos toma como insumo las conclusiones generadas en el marco del proceso de Diálogos Sociales realizado en 2022, pero no busca reiterar dicho ejercicio. Más bien, el resultado de este proceso de diálogo permitirá diseñar y proponer los lineamientos de la nueva arquitectura del sistema tributario, que sirvan como base para las modificaciones legales necesarias, las que deberá ser integradas en las consultas al sistema político.

Metodología: Los diálogos serán estructurados en 6 sesiones, en las que se abordarán los siguientes ámbitos, relevando la importancia de los principios y las necesidades de gasto que fundamentan una reforma tributaria:

  1. Objetivos y principios: Presentación de la metodología de trabajo con conceptos y datos de respaldo que permitan explicar los objetivos y los principios del sistema tributario, en comparación con el de otros países OCDE y otros países no OCDE relevantes. Se explicará la importancia de establecer un sistema tributario que logre:
    1. Financiar con responsabilidad y transparencia el gasto público
    2. Aumentar la recaudación fiscal
    3. Lograr un sistema tributario progresivo.
  2. Principio de Transparencia y Eficiencia del Gasto Público / Principio de Estabilidad y Certeza: En esta sesión, la discusión se estructurará en base al análisis de necesidades de financiamiento público; prioridades en la asignación de recursos; eficiencia; transparencia y estabilidad en el gasto público. Asimismo, se deberá profundizar respecto de los principios de transparencia y eficiencia en el uso de los recursos públicos que se generarían a partir de un nuevo pacto tributario.
  3. Principio de progresividad y equidad / Principio de simplicidad / Principio de estabilidad y certeza: Estos temas contemplan dos sesiones:
    1. En esta sesión la conversación estará centrada en los mecanismos que permitan materializar el principio de progresividad y equidad en el sistema tributario chileno, aplicado a la tributación de las personas. Para estos efectos, la conversación abordará:
      1. el impuesto a la renta y los distintos sistemas de tributación de las rentas del trabajo y del capital
      2. el impuesto a las herencias, las contribuciones de bienes raíces y el patrimonio como mecanismos de tributación del stock de capital.
    2. En esta sesión la conversación estará centrada en los mecanismos que permitan materializar el principio de progresividad y equidad en el sistema tributario chileno, esta vez aplicado a la tributación de las empresas; la tributación del patrimonio de las empresas (por ejemplo, contribuciones de bienes raíces); y distintos mecanismos tributarios u otros que incentiven la inversión y productividad.
  4. Compromiso en el cumplimiento tributario / Principio de corresponsabilidad/ Educación y asistencia a los contribuyentes: La discusión se centrará en la importancia del compromiso en el cumplimiento tributario como condición de legitimidad del pago de los impuestos. El diálogo incluirá aspectos tales como: medidas contra la evasión y la elusión, incentivos a la formalización, la importancia de los mecanismos de fiscalización y la interacción entre los organismos fiscalizadores y los contribuyentes.
  5. Devolución de sistematización de los diálogos a participantes: Instancia de presentación de acuerdos y disensos observados a lo largo del ciclo de diálogos, los que quedarán reflejados en el informe del proceso.

Para este trabajo, se estableció una secretaría técnica conformada por Francisco Saffie (embajador de Chile ante la OCDE), con el apoyo ejecutivo del Laboratorio de Gobierno, que aportará con la metodología de trabajo y organización de los diálogos, y el apoyo técnico de la Coordinación Tributaria del Ministerio de Hacienda. Para el momento inicial de algunas de las sesiones, contaremos con el apoyo de equipos de la OCDE.

El trabajo se desarrollará en 6 mesas rotativas, cada una integrada por 7 personas que representan a los 7 grupos de organizaciones sociales y económicas invitadas, quienes deben asistir de manera permanente durante la totalidad del proceso.

Participantes: Cada organización definirá a 5 representantes, para asegurar la participación equitativa en cada mesa, las personas designadas deberán ser las mismas que participan en todas las sesiones. Las organizaciones invitadas son las siguientes:

  • CPC
  • CUT
  • Empresas de Menor Tamaño
  • Organizaciones de profesionales fiscalizadores tributarios.
  • Académicos del área económica y jurídica en materia tributaria, de Universidades del CRUCH.
  • Organizaciones de la sociedad civil.
  • Organizaciones de profesionales asesores tributarios.

Plazos: El trabajo de las mesas comenzará el 30 de Marzo y está contemplado que termine el 18 de Abril con la entrega del informe final.

Resultado: El resultado de los diálogos estára contenido en un informe que recoja, de manera sistematizada, las distintas posiciones expresadas en las sesiones, transparentando los puntos de consenso y disenso de entre quienes participaron.

Ciclo de consultas políticas

Al mismo tiempo que se desarrollan los diálogos sociales, se desarrollará un proceso de consultas políticas.

Esas consultas comenzaron el día viernes 24 de Marzo con la reunión entre todos los partidos de las coaliciones de gobierno y el equipo del Ministerio de Hacienda. En esa reunión se explicó el proceso de diálogos sociales y la forma en que se espera la participación de los partidos políticos.

Las consultas políticas continuarán con una ronda inicial de contactos formales, la semana del 27 de Marzo con los partidos políticos de oposición.

La semana del 3 de Abril se espera recibir insumos, por parte de los partidos políticos, con sugerencias sobre las alternativas que debería contemplar el pacto tributario, en las áreas temáticas descritas previamente en el contenido de las sesiones de los diálogos económicos y sociales.

Aunque se sabe que la dimensión política estará en proceso de espera del resultado de las elecciones del 7 de Mayo, en que se eligirán los representantes al Consejo Constitucional, se espera que los resultados de los diálogos económicos y sociales se puedan integrar al ciclo de conversaciones con los actores políticos, como se explica a continuación.

Relación entre los diálogos económicos y sociales y el ciclo de consultas

Para la semana del 24 de Abril, se espera tener un encuentro entre la sociedad civil participante en los diálogos y los representantes del mundo político. En esa reunión se espera discutir los resultados de los diálogos y las consultas para contrastar posiciones y generar espacios de escucha.

La semana del 7 de Mayo está contemplada para la etapa de revisión de las propuestas y conversaciones de acercamiento de posiciones.

Con posterioridad, la semana del 14 de Mayo, se generará una instancia para escuchar y recoger la opinión de los exministros de Hacienda y de los equipos técnicos relevantes de la OCDE.

Cierre del proceso

El cierre del proceso, que supone la suscripción de eventuales acuerdos sobre el pacto tributario, está contemplada para la semana del 21 de Mayo.